A Reforma Tributária sobre o consumo deixou de ser um tema para o futuro. Em outubro de 2026, a nota fiscal de serviço já exige os campos do novo imposto, a alíquota de referência está em discussão no Senado e as empresas optantes do Simples Nacional têm um prazo curto para tomar uma decisão que valerá por todo o ano de 2027. Para as prestadoras de serviços, o setor mais afetado pela substituição do ISS pelo IBS, o momento exige planejamento.
Este artigo reúne as atualizações mais recentes da reforma, explica os conceitos básicos para quem está começando a acompanhar o tema e aponta o que precisa ser feito nos próximos meses.
O que é a Reforma Tributária do consumo
A reforma, aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025, substitui cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por um modelo de IVA dual, ou seja, um imposto sobre valor agregado dividido em duas esferas de competência:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): contribuição federal que substitui PIS e Cofins;
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): imposto compartilhado por estados e municípios que substitui ICMS e ISS;
- Imposto Seletivo (IS): incide sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
A principal mudança conceitual é a não cumulatividade plena. No novo sistema, o imposto pago nas etapas anteriores da cadeia gera crédito para a etapa seguinte, e a tributação passa a ocorrer no destino, onde o bem ou serviço é consumido, e não mais na origem.
Calendário da transição
A substituição dos tributos é gradual e se estende por sete anos. O quadro abaixo resume as etapas principais.
| Ano | O que acontece |
| 2026 | Ano de teste. A CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% passam a ser destacados na nota fiscal. Quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento, e o valor da CBS pode ser compensado com PIS e Cofins. |
| 2027 | A CBS passa a ser cobrada de fato e PIS e Cofins deixam de existir. O IBS permanece em 0,1% (0,05% estadual e 0,05% municipal). Começa a incidência do Imposto Seletivo. |
| 2029 a 2032 | ISS e ICMS são reduzidos ano a ano, enquanto o IBS sobe na mesma proporção. |
| 2033 | Sistema completo: ISS, ICMS, PIS, Cofins e IPI deixam de existir. |
O que mudou em 2026: as novidades mais recentes
Comitê Gestor do IBS regulamentado pela LC 227/2026
Em janeiro de 2026 foi sancionada a Lei Complementar 227/2026, originada do PLP 108/2024. A norma define a estrutura do Comitê Gestor do IBS (CGIBS), órgão formado por representantes de estados e municípios que coordena a arrecadação, a repartição da receita e o processo administrativo do novo imposto, além de promover ajustes na LC 214/2025. Com a regulamentação do comitê, a produção das normas infralegais ganhou ritmo ao longo do ano.
NFS-e com IBS e CBS obrigatórios desde 1º de outubro
Desde 1º de outubro de 2026, a NFS-e de padrão nacional exige o preenchimento dos campos de IBS e CBS para a maior parte dos serviços sujeitos ao ISS, conforme o Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026. Notas emitidas fora do novo leiaute podem ser rejeitadas pelo sistema emissor. Empresas que utilizam emissor próprio, ERP ou sistema de gestão precisam confirmar que a versão em uso já contempla os novos campos.
Alíquota de referência ainda em definição
O CGIBS divulgou uma estimativa de 27,91% para a alíquota de referência, que corresponde à soma de IBS e CBS no período posterior à transição. O percentual supera os 26,5% projetados inicialmente. Trata-se de uma estimativa: o Senado Federal tem até 15 de dezembro de 2026 para votar a resolução que fixará o valor definitivo.
Prazo do Simples Nacional: 30 de outubro
O prazo para a opção pelo Simples Nacional em 2027, prorrogado pelo Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), coincide com o prazo para escolher a forma de recolhimento de IBS e CBS dentro do regime. Dados divulgados pela Receita Federal até 5 de outubro indicavam mais de 840 mil solicitações pelo regime regular de IBS e CBS e cerca de 450 mil pela apuração dentro do Simples.
Por que as empresas de serviços são as mais afetadas
O setor de serviços tem uma característica que o coloca em posição delicada no novo modelo: seu principal custo é a folha de pagamento, que não gera crédito de IBS e CBS. Enquanto a indústria e o comércio compensam boa parte do imposto com créditos de insumos e mercadorias, a prestadora de serviços tem pouco a aproveitar. Os pontos a seguir detalham os impactos práticos.
Carga tributária
Como a alíquota-padrão tende a ser elevada e os créditos disponíveis são limitados, empresas de serviços tributadas pelo regime regular podem sofrer aumento de carga. O efeito costuma ser mais sensível para quem hoje recolhe ISS reduzido ou está no Lucro Presumido, em que PIS e Cofins incidem com alíquotas menores no regime cumulativo. O resultado varia conforme a estrutura de custos, o perfil de clientes e o município de atuação, por isso precisa ser simulado caso a caso.
Regimes diferenciados
Algumas atividades contam com tratamento favorecido. Determinadas profissões intelectuais regulamentadas, como as de natureza científica, literária ou artística, podem ter redução de 30% nas alíquotas de IBS e CBS, desde que cumpridos os requisitos previstos na LC 214/2025. É importante observar que reduzir a alíquota não significa necessariamente reduzir a carga total: a análise deve comparar débitos, créditos e os tributos remanescentes durante a transição.
Simples Nacional: a decisão que vale para 2027
A empresa optante pelo Simples pode manter IBS e CBS dentro do DAS, com a tributação simplificada atual, ou escolher o regime regular, também chamado de híbrido, em que o Simples continua valendo para os demais tributos, mas IBS e CBS são apurados por fora. A segunda opção permite transferir crédito integral ao cliente.
Para prestadores que atendem outras empresas (B2B), essa escolha pode ser decisiva. Clientes no regime regular tendem a preferir fornecedores que gerem crédito, e um prestador que permanece inteiramente no Simples pode perder competitividade nas negociações. A opção vale para todo o ano-calendário de 2027 e é difícil de reverter.
Split payment: o imposto sai da conta da empresa
O recolhimento de IBS e CBS passará a ser feito, em regra, no momento da liquidação financeira da operação, mecanismo conhecido como split payment (artigos 31 a 35 da LC 214/2025). Na prática, o valor do imposto é separado pelo próprio meio de pagamento e enviado diretamente ao fisco, sem transitar pela conta da empresa. O modelo reduz o risco de inadimplência fiscal, mas exige uma gestão de fluxo de caixa mais atenta, já que o montante que antes ficava disponível até a data de vencimento deixa de existir.
Sistemas e contratos
A adequação tecnológica é inevitável: ERP, emissor de notas e rotinas fiscais precisam ser atualizados para os novos campos, alíquotas e regras de crédito. Os contratos de longo prazo também merecem revisão. Cláusulas de preço, reajuste e repasse de tributos devem prever a mudança de regime, sob pena de a empresa absorver sozinha um aumento de carga que não estava previsto na precificação original.
O que fazer até 2027: checklist para as próximas semanas
A lista abaixo organiza as providências em ordem de urgência.
- Confirmar com o fornecedor de sistema que o emissor de NFS-e já atende ao padrão nacional com IBS e CBS, evitando rejeição de notas.
- Decidir o regime de IBS e CBS até 30 de outubro, no caso de empresas do Simples, com base em simulação que considere o perfil de clientes (B2B ou consumidor final).
- Simular a carga tributária de 2027 em diante nos cenários possíveis, comparando regime regular, regimes diferenciados e Simples Nacional.
- Mapear contratos de longo prazo e negociar cláusulas de revisão de preço e repasse de tributos.
- Revisar a precificação considerando os créditos disponíveis e a alíquota que será fixada pelo Senado em dezembro.
- Treinar as equipes fiscal, financeira e comercial, pois a mudança afeta desde a emissão da nota até a negociação com o cliente.
- Acompanhar a resolução do Senado e as novas regulamentações do CGIBS e da Receita Federal, que continuarão sendo publicadas ao longo de 2026 e 2027.
Conclusão
A Reforma Tributária entrou na fase prática. Em 2026, as empresas já convivem com os novos campos na nota fiscal, com a alíquota em definição e com prazos que não admitem adiamento. Para as prestadoras de serviços, o risco de aumento de carga é real, mas pode ser mitigado com simulação, escolha adequada de regime, revisão de contratos e atualização de processos. Quem se antecipa chega a 2027 com previsibilidade; quem adia tende a descobrir o impacto apenas na primeira apuração.
Como eu posso ajudar sua empresa
Eu acompanho de perto cada regulamentação da reforma e sei que, para a maioria das empresas de serviços, a dúvida não é se haverá impacto, mas de quanto será. Por isso, ofereço uma simulação comparativa da carga tributária da sua empresa nos cenários de 2027, com a indicação objetiva do regime mais vantajoso para o seu perfil de clientes. Você sai da conversa sabendo exatamente qual decisão tomar e quanto ela representa no seu resultado.
Para agendar, basta me chamar no WhatsApp (51) 99923-7590 ou ligar para o mesmo número em horário comercial. Vamos conversar antes que o prazo passe.
Este artigo tem caráter informativo e não substitui análise individualizada. Valores e prazos podem ser alterados por novas normas.
Crédito da(s) foto(s):
https://www.magnific.com/br/fotos-gratis/empregado-etnico-sentado-no-local-de-trabalho-no-escritorio_4821904.htm